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时间过得真快，转眼间第一季度已经过去了，对于M君所处的部门来说，又要小忙一阵了，因为季度是财务总结的一个重要时段。通常要对第一季度的经营状况进行总结，对企业经营及管理中存在的问题进行分析，对第一季度的目标完成情况进行总结，当然还要对各经营单位的全年目标完成情况进行阶段性考核。
每个经营项目在去年底的时候已经根据自身情况确定了今年的各项经营目标，经营指标的确定通常会根据经营项目的具体情况而有所差异。比如有的侧重于项目内生性增长，有的侧重于项目外延性增长；有的侧重于项目赢利能力的提升，有的则侧重于项目营运能力的提高……针对各项目的具体情况，结合企业的发展目标而确定不同的考核重点，就会产生不同的考核指标。比如项目赢利能力通常会用毛利率、销售利润率等指标来考核，而营运能力通常会用总资产周转率、流动资产周转率等指标来考核。
但是，对于大多数物业管理企业来说，经营目标的考核主要还停留在实现利润这个指标上。对经营目标的考核主要体现在经营目标的完成率和增长率上。
M君对新来的财务主管介绍完上述情况后，要求其抓紧时间汇总各项目上报的经营目标完成数据。从各经营单位的汇总数据中，M君看到存在的问题比较多，就拿手头上正在审阅的广州分公司的数据来说（详见表1）：
第一，广州分公司一季度经营状况统计表中只有和上年相比的增长率，却没有经营目标的完成率。
第二，一季度实际完成利润355万元，上年同期372万元，增长率居然是95%。很显然计算错误！
（未完）
原载于《现代物业·新业主》2013年05期/总第257期
(责任编辑：现代物业) |
